S 1. 1. 2026 je začela veljati nova ureditev, ki omogoča ustanovitev t. i. skupin za DDV. Gre za ureditev, ki temelji na Direktivi 2006/112/ES, ki omogoča prostovoljno združevanje dveh ali več davčnih zavezancev, ki so med seboj tesno povezani – finančno, ekonomsko in organizacijsko v Skupino za DDV.
Skupina za DDV se obravnava kot en davčni zavezanec. To pomeni, da posamezne družbe, ki so članice skupine za DDV, pri poslovanju z zunanjimi kupci in dobavitelji za namene DDV ne nastopajo več s svojo samostojno identifikacijsko številko za DDV, temveč uporabljajo identifikacijsko številko skupine za DDV.
Identifikacijska številka za DDV skupine se uporablja izključno za namene DDV, za vse ostale zadeve pa Davčna številka zavezanca.
Transakcije med člani skupine za DDV niso predmet DDV, kar pomeni, da si člani za medsebojne transakcije ne zaračunavajo DDV.
Trenutno so v Sloveniji že registrirane prve skupine za DDV. Seznam najdete na povezavi: Seznami davčnih zavezancev | FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Vse informacije glede skupin za DDV najdete na spletni strani FURS: Davek na dodano vrednost (DDV) | FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ko imamo opravka s skupino za DDV, moramo biti pozorni na to, da mora račun vsebovati nove obvezne elemente računa, predvsem so to naziv in naslov skupine za DDV tako izdajatelja kot prejemnika računa v skupini, ter identifikacijsko številko za DDV skupine. Takšen račun se za namene DDV ne obravnava enako kot običajen račun posameznega davčnega zavezanca.
Da bomo pravilno evidentirali tako prejeti račun ali izstavili račun, kadar smo sami član skupine za DDV in / ali poslujemo z dobaviteljem ali kupcem, ki je član iste ali druge skupine za DDV, moramo ustrezno dopolniti nastavitve programa. Enako velja za evidentiranje računov v DDV evidence.
Če nismo član skupine za DDV in prejmemo ali izdajamo račune članu skupine za DDV so dopolnitve programa na voljo z verzijo 2026.003.000 ali novejšo.
Če smo član skupine za DDV, je podprto prejemanje in izdaja računov članu svoje ali druge skupine za DDV.
Če smo član skupine za DDV, moramo biti pozorni na to, da predstavnik skupine, ki ji pripadamo, odda en skupni obrazec za DDV, skupne DDV evidence, ter eno poročilo RPO in/ali PDO. Iz enotnega obrazca izhaja skupna DDV obveznost, ki jo poravna predstavnik skupine.
Pripomoček za pripravo evidenc skupine za DDV in skupni DDV obračun, bo na voljo v eni izmed prihajajočih verzij. Združevanje podatkov za namene priprave PDO in RPO poročila ni predvideno.
Za pravilno obravnavo prometov družb povezanih s skupino za DDV, moramo v Saop vnesti določene nastavitve, ki so opisane v nadaljevanju.
Davčna številka posameznega člana skupine ostane nespremenjena, zato je v šifrantu strank ne smemo spremeniti. Uporablja se za ostale davke, prijavo obveznosti v obvezni večstranski ePobot pri Ajpes-u in podobno.
Z dnem identifikacije skupine za DDV prej samostojnim davčnim zavezancem, identificiranim za namene DDV, po uradni dolžnosti preneha identifikacija za namene DDV, kar pomeni, da se dosedanja ID številka za DDV ne uporablja več za namene DDV. Ohrani pa vlogo Davčne številke, zato je v šifrantu strank ne smemo spremeniti.
ID številka za DDV skupine se uporablja izključno za namene DDV. Vsi člani skupine za DDV se identificirajo z ID za DDV skupine in se štejejo za enega DDV zavezanca.
Ko imamo opravka z dobaviteljem ali kupcem, ki je član skupine za DDV, ga je treba opremiti s podatki:
Ob prvi uporabi skupin za DDV je šifrant skupin prazen, zato ga moramo najprej urediti.
Do šifranta Skupin za DDV dostopamo posredno prek nastavitev stranke.
S klikom na tri pikice v polju Šifra skupine se nam odpre šifrant skupin, kjer vnesemo skupino.
Skupino odpiramo z novim vnosom (1). Določimo šifro skupine in izpolnimo vse obvezne podatke. Podatki naj bodo zapisni, kot so zapisani v Evidenci skupin za DDV na spletni strani FURS-a. S klikom na gumbe Vies lahko preverimo ali je skupina registrirana v Vies-u. Registracija skupine v Vies-u za promete znotraj Slovenije ni pomembna. Pomembna je, če poslujemo s skupinami iz EU, npr. če nam skupina za DDV iz EU dobavi blago ali storitev, mora biti registrirana v Vies-u. Z gumbom Potrdi, potrdimo vnos.
Ko je skupina odprta, lahko s klikom na gumb Stranke v skupini (2) dodamo člane v skupino. Dovolj je, da vnesemo samo tiste člane skupine, s katerimi poslujemo. Članov, s katerimi ne poslujemo, ni treba vnašati v šifrant strank. Stranko, ki je član skupine izberemo iz šifranta, določimo Tip člana ali gre za Člana ali Predstavnika skupine. Predstavnik skupine je lahko samo en. Vpišemo še Datum vstopa v skupino.
Če smo pri vnosu člana skupine naredili napako in želimo vrstico izbrisati, se postavimo v polje Šifra stranke, izbrišemo šifro stranke ter potrdimo vnos. Stranka se bo nato odstranila s seznama članov skupine.
Člana skupine lahko naknadno dodamo v skupino tudi brez vstopa v Šifrant skupin. To storimo na osnovni maski stranke. Ko izpolnimo podatke za članstvo v skupini in spremembe na stranki potrdimo, se bo član samodejno zapisal na seznam članov izbrane skupine.
Član, ki ne izpolnjuje več pogojev za članstvo, mora izstopiti iz skupine za DDV. Iz skupine ga izključimo tako, da mu na osnovni maski umaknemo kljukico pri izbiri Skupina DDV. Program nas bo v tem trenutku vprašal po Datumu izstopa stranke iz skupine:
Datum izstopa se zapiše na člana v šifrantu skupin za DDV in prikaže na stranki:
Ko član izstopi iz skupine, to ne pomeni samodejno, da je ponovno postal samostojni zavezanec za DDV. Pri članu, ki je izstopil iz skupine, je treba preveriti in ustrezno urediti, ali je zavezanec za DDV ali ne.
Če iz skupine izstopi predstavnik skupine, se v oknu, kjer določimo datum izstopa predstavnika skupine, določi nov predstavnik:
V preglednici šifranta strank so na voljo štirje stolpci, ki se navezujejo na DDV skupino. Lahko jih dodamo na preglednico strank (desni klik na tabeli in Izbor stolpcev):
Vsak posamezni član skupine lahko ima tudi ID številke za DDV v posameznih državah članicah EU, ki jih lahko ohrani tudi za vnaprej.
Iz navodil FURS:
»Davčnemu zavezancu, ki se priključi skupini za DDV v Sloveniji, po uradni dolžnosti preneha veljati samostojna identifikacijska številka za DDV. Navedeno ne vpliva na identifikacijsko številko za DDV, ki jo ima davčni zavezanec v drugi državi članici. Ta številka se še naprej uporablja v skladu z zakonodajo te države članice. Član skupine za DDV lahko torej ohrani in uporablja svojo identifikacijsko številko za DDV v Italiji tudi po vstopu v skupino za DDV v Sloveniji. Član skupine za DDV bo v Italiji nastopal pod svojo italijansko identifikacijsko številko za DDV, v Sloveniji pa bo kot del skupine za DDV uporabljal identifikacijsko številko skupine za DDV.«
To za nastavitve v Saop-u pomeni, da lahko imamo na stranki veljavno eno ali več Dodatnih ID številk za DDV po posameznih državah članicah in hkrati tudi ID številko za DDV skupine, zato moramo pri izdaji in evidentiranju računov biti previdni, katero ID številko za DDV uporabimo.
V trenutku evidentiranja prejetega računa program preverja, ali je dobavitelj član skupine za DDV ali ne. Prikaže informacijo, da gre za Skupino za DDV (1), pri ID za DDV pa imamo možnost izbire ID številke za DDV skupine (2), če evidentiramo račun za tekoče obdobje, ko je dobavitelj član skupine za DDV, če pa evidentiramo račun za preteklo davčno obdobje, ko dobavitelj še ni bil v skupini, izberemo stari ID za DDV.
Program preverja veljavnost ID številke za DDV glede na Datum opravljanja. Če v polju Datum opravljanja vpišemo datum, ki je pred vstopom v skupino, se ID za DDV samodejno zamenja na ID za DDV, ki je veljal pred vstopom v skupino.
Pri uvozu e-Računov, program enako kot do sedaj, poišče dobavitelja v šifrantu strank na podlagi Davčne številke. V polje ID za DDV vpiše ID za DDV, ki je naveden v XML-ju.
Iz primera vidimo, da je Davčna številka na stranki različna od ID za DDV skupine.
Če so nastavitve skupine za DDV na stranki vnesene, se nam takoj izpiše info, da je dobavitelj član skupine in program preveri ujemanje ID za DDV iz računa z ID za DDV, ki je naveden na skupini. Če nastavitve na stranki niso vnesene teh podatkov na vnosu ne boste imeli. V primeru neujemanja program javi opozorilo:
Če kazalec miške postavite nad Info Skupina za DDV, se prikažejo podatki o skupini za DDV, ki je izbrana na stranki.
V primeru, da je naša organizacija v skupini za DDV in prejme račun od stranke, ki je v isti skupini za DDV, ID številke ne potrebujemo, saj teh računov ne bomo evidentirali v DDV evidence.
Transakcije med člani skupine za DDV niso predmet DDV.
Računi, ki so izdani med člani skupine za DDV, se ne štejejo za račune, izdane za namene DDV, kar pomeni, da ne vsebujejo ID št. za DDV. Ko tak račun uvozimo, bo polje ID za DDV prazno:
Pri prenosu računov v PRAC z metodo AddIncommingInvoice mora integrator poskrbeti, da ustrezno napolni značko:
<VATIdentificationNumber>SI74126261</VATIdentificationNumber>
Če je dobavitelj v skupini za DDV, se vpiše ID za DDV skupine za DDV.
Na računih, ki so poknjiženi v evidence DDV, sta razvidna kupec oziroma dobavitelj ter skupina za DDV, ki ji pripada. Ti podatki so za pravilno pripravo DDV evidenc OBVEZNI, kar pomeni, da MORA biti šifrant strank pred pripravo evidenc urejen. Skupine za DDV morajo biti pravilno odprte, njihovi člani pa ustrezno evidentirani. Brez teh nastavitev se DDV evidence ne bodo pravilno pripravile.
»Če je račun izdan skupini za DDV, se v evidenco obračunanega DDV evidentira ta izdani račun, pod podatke o prejemniku dobave (kupcu) se navedejo podatki skupine za DDV (v polju P5 navede firmo/ime in priimek in sedež kupca, torej naziv in naslov skupine za DDV in ne naziva in naslova posameznega člana, v polju P6 kodo države članice kupca – SI, v polju P6DS mora izdajatelj računa navesti kupčevo identifikacijsko številko za DDV brez kode države, to je identifikacijsko številko skupine za DDV ter v polje P28 – Opombe, lahko navede tudi ime in naziv člana skupine za DDV ter njegovo davčno številko).
Enako velja v primeru prejema računa za opravljeno dobavo od skupine za DDV (pod podatke o dobavitelju se navedejo podatki o skupini za DDV) ter v opombah se lahko navedejo podatki posameznega člana skupine za DDV.»
Ko v Saop-u izpišemo kontrolni izpis evidence KIR, se v polju Kupec navede naziv Skupine za DDV in ID številka za DDV skupine, v Opombi pa najprej opomba, npr. DDV klavzula, če je navedena in šele nato podatki kupca, člana skupine za DDV;
Na samem izpisu, v stolpcu Opomba so podatki samo delno vidni. Prikazano je kolikor je na voljo prostora za prikaz.
V .csv datoteko za oddajo na FURS pa je zapisano več podatkov, kot jih vidimo na izpisu (max 250 znakov). V našem primeru je najprej navedena klavzula, nato naziv, naslov in davčna številka kupca:
»TESTNA klavzula: Oproščeno po xy čl. ZDDV-1 / NLB Skladi, d.o.o., član skupine DDV, Tivolska cesta 48, Ljubljana, DŠ 46788719«
Ko izpišemo kontrolni izpis evidence KPR se v polju Dobavitelj navede naziv Skupine za DDV in ID številka za DDV skupine, v Opombi pa podatki dobavitelja, člana skupine za DDV;
V .csv datoteko za oddajo na FURS pa je zapisano več podatkov, kot jih vidimo na izpisu (max 250 znakov). V našem primeru je to:
»NLB d.d., član skupine DDV, Trg republike 2, Ljubljana, DŠ 91132550 / morebitna OPOMBA«
PRIROČNIK: ZIURS – pregled ključnih novosti interventnega zakona
BLOG: Strožja EU uredba o embalaži
PRIROČNIK: Povračila stroškov - pogoste napake v praksi
PRIROČNIK: 8 kadrovskih izzivov in rešitev v praksi