Skupina za DDV je v Sloveniji novost na področju identifikacije za namene DDV, ki je stopila v veljavo 1. januarja 2026. Gre za prostovoljno odločitev družb, ki so med seboj organizacijsko, finančno in ekonomsko tesno povezane.

Skupina za DDV se obravnava kot en davčni zavezanec. To pomeni, da posamezne družbe, ki so članice skupine za DDV, pri poslovanju z zunanjimi kupci in dobavitelji za namene DDV ne nastopajo več s svojo samostojno identifikacijsko številko za DDV, temveč uporabljajo identifikacijsko številko skupine za DDV.

Identifikacijska številka za DDV skupine se uporablja izključno za namene DDV, za vse ostale zadeve pa Davčna številka zavezanca.

Transakcije med člani skupine za DDV niso predmet DDV, kar pomeni, da si člani za medsebojne transakcije ne zaračunavajo DDV.

Trenutno so v Sloveniji že registrirane prve skupine za DDV. Seznam najdete na povezavi: Seznami davčnih zavezancev | FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE. Na seznamu, ki se nam odpre izberemo: Evidenca skupin za DDV

Vse informacije glede skupin za DDV najdete na spletni strani FURS: Davek na dodano vrednost (DDV) | FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

Ko izdajamo račune članom skupine za DDV moramo biti pozorni na to, da mora izdani račun vsebovati nove elemente računa, predvsem so to naziv in naslov skupine za DDV tako izdajatelja kot prejemnika računa v skupini in identifikacijsko številko za DDV skupine. Takšen račun se za namene DDV ne obravnava enako kot običajen račun posameznega davčnega zavezanca.

Da bomo pravilno izstavili račun, ko smo sami člani skupine in/ali imamo opravka s dobaviteljem ali kupcem, ki je član iste ali druge skupine za DDV, moramo ustrezno dopolniti nastavitve programa.

Če nismo član skupine za DDV in prejmemo ali izdajamo račune članu skupine za DDV so dopolnitve programa na voljo z verzijo 2026.03.001 ali novejšo.

Če smo član skupine za DDV je podprto prejemanje in izdaja računov članu svoje ali druge skupine za DDV.

Računi, ki jih člani skupine za DDV izdajajo tretjim osebam, morajo poleg zakonsko predpisanih podatkov obvezno vsebovati še:

• naziv in naslov skupine za DDV,
• pripis »Član skupine za DDV«,
• identifikacijsko številko za DDV skupine.

Ti podatki morajo biti prikazani v glavi ali nogi računa in se morajo ustrezno prenesti tudi v eRačun.

Za pravilno obravnavo prometov družb povezanih s skupino za DDV moramo v Saop vnesti določene nastavitve, ki so opisane v nadaljevanju.

Šifrant strank – davčna številka

Davčna številka posameznega člana skupine ostane nespremenjena, zato jo v šifrantu strank ne smemo spremeniti.

Z dnem identifikacije skupine za DDV prej samostojnim davčnim zavezancem, identificiranim za namene DDV, po uradni dolžnosti preneha identifikacija za namene DDV, kar pomeni, da se dosedanja ID številka za DDV ne uporablja več za namene DDV. Ohrani pa vlogo Davčne številke, zato jo v šifrantu strank ne smemo spremeniti.

ID številka za DDV skupine se uporablja izključno za namene DDV. Vsi člani skupine za DDV se identificirajo z ID za DDV skupine in se štejejo za enega DDV zavezanca.

Šifrant strank – nastavitve za skupino za DDV

Ko imamo opravka z dobaviteljem ali kupcem, ki je član skupine za DDV, ga je treba opremiti s podatki:

• da je v skupini DDV
• izbrati kateri DDV skupini pripada
• izbrati Tip člana; lahko je Predstavnik skupine ali Član
• In določiti Datum vstopa v skupino

Prvič, ko urejamo skupine za DDV je šifrant skupin prazen, moramo ga urediti.

Šifrant Skupin za DDV

Do šifranta Skupin za DDV dostopamo posredno preko nastavitev stranke.

S klikom na tri pikice v polju Šifra skupine se nam odpre šifrant skupin, kjer vnesemo skupino.

Skupino odpiramo z Vnesi zapis desno zgoraj. Določimo šifro skupine in izpolnimo vse obvezne podatke. Podatki naj bodo zapisni, kot so zapisani v Evidenci skupin za DDV na spletni strani FURS. S klikom na gumbe VIES lahko preverimo ali je skupina registrirana v sistemu VIES. Registracija skupine v sistemu VIES za promet znotraj Slovenije ni pomembna. Pomembna je, če poslujemo s skupinami iz EU, npr. če nam skupina za DDV iz EU dobavi blago ali storitev, mora biti registrirana v sistemu VIES. Z gumbom Potrdi, potrdimo vnos.

Ko je skupina odprta, lahko s klikom na gumb Stranke v skupini dodamo člane v skupino. Dovolj je, da vnesemo samo tiste člane skupine, s katerimi poslujemo. Člane s katerimi ne poslujemo, ni treba vnašat v šifrant strank.

Stranko, ki je član skupine izberemo iz šifranta, določimo Tip člana ali gre za Člana ali Predstavnika skupine. Predstavnik skupine je lahko samo en. Vpišemo še Datum vstopa v skupino.

Če smo se pri vnosu stranke zmotili in želimo vrstico izbrisati, se postavimo v polje Šifra stranke in šifro izbrišemo in ko potrdimo vnos se bo stranka pobrisala iz seznama članov skupine.

Člana skupine lahko tudi naknadno dodamo v skupino ne da bi vstopili v šifrant skupin. To storimo na osnovni maski stranke. Ko izpolnimo podatke za članstvo v skupini in spremembe na stranki potrdimo, se bo član samodejno zapisal na seznam strank izbrane skupine.

Član, ki ne izpolnjuje več pogojev za članstvo mora izstopiti iz skupine za DDV. Iz skupine ga izključimo tako, da mu na osnovni maski umaknemo kljukico pri izbiri Skupina DDV. Program nas bo v tem trenutku vprašal po datumu izstopa stranke iz skupine:

Datum izstopa se zapiše na stranko in v šifrant članov skupin za DDV.

Ko član izstopi iz skupine ne pomeni avtomatično, da je ponovno postal samostojni zavezanec za DDV. Na članu, ki je izstopil iz skupine je treba preveriti in urediti ali je zavezanec za DDV ali ne.

Če iz skupine izstopi predstavnik skupine se v oknu, kjer določimo datum izstopa predstavnika skupine lahko določi novega predstavnika:

Novi stolpci v preglednici Šifranta strank

V preglednici šifranta strank imamo na volje štiri stolpce, ki se navezujejo na DDV skupino. Če jih nimamo, si jih lahko jih dodamo na preglednico strank (Desni klik na tabeli in Izbor stolpcev):

VIES

Vsak posamezen član skupine lahko ima tudi ID številke za DDV v posameznih državah članicah EU, ki jih lahko ohrani tudi za v naprej.

Iz navodil FURS:

»Davčnemu zavezancu, ki se priključi skupini za DDV v Sloveniji, po uradni dolžnosti preneha veljati samostojna identifikacijska številka za DDV. Navedeno ne vpliva na identifikacijsko številko za DDV, ki jo ima davčni zavezanec v drugi državi članici. Ta številka se še naprej uporablja v skladu z zakonodajo te države članice. Član skupine za DDV lahko torej ohrani in uporablja svojo identifikacijsko številko za DDV v Italiji tudi po vstopu v skupino za DDV v Sloveniji. Član skupine za DDV bo v Italiji nastopal pod svojo italijansko identifikacijsko številko za DDV, v Sloveniji pa bo kot del skupine za DDV uporabljal identifikacijsko številko skupine za DDV.«

To za nastavitve v Saop-u pomeni, da lahko imamo na stranki veljavno eno ali več Dodatnih ID številk za DDV po posameznih državah članicah in hkrati tudi ID številko za DDV skupine, zato moramo pri izdaji in evidentiranju računov biti previdni katero ID številko za DDV uporabimo.

Pred izdajo računa je treba preveriti, ali je poslovni partner član skupine za DDV.

Priprava računa

Pri poslovanju s skupino za DDV je pomembno razlikovati med 4 različnimi primeri pri izdaji računov.

Naše podjetje ni član skupine za DDV, račun pa izdamo članu skupine za DDV

Račun se izda dejanskemu kupcu, vendar se upoštevajo posebnosti glede podatkov skupine za DDV. V Šifrantu strank moramo imeti kupca ustrezno označenega kot je opisano v Točki 1.

Postopek:

1. Kreiramo nov račun
2. Izberite poslovnega partnerja, ki je član skupine za DDV.
3. Preverite, da je označen kot član skupine za DDV in da je vnesen datum vključitve v skupino.

4. Pri pripravi fakture izberite tega kupca.

5. Na zavihku Dostava v delu Plačnik se izpišeta tudi ID za DDV in skupina za DDV.

6. Račun izstavite po običajnem postopku.

Program na izpisu računu izpiše:

• Naslovnika,
• Plačnika,
• Prejemnika,
• Ter podatek o Skupini za DDV katere član je

Namesto identifikacijske številke posameznega člana skupine se izpiše identifikacijska številka skupine za DDV.

DDV se obračuna po običajnih pravilih.

Na izdanem računu mora posamezni član skupine za DDV pod identifikacijske podatke

kupca vnesti :

• Naziv in naslov kupca s pripisom »Član skupine za DDV«
• Naziv in naslov skupine za DDV katere član je
• Identifikacijsko številko za DDV skupine za DDV

Naše podjetje in kupec sta oba člana iste skupine za DDV

Promet med člani iste skupine za DDV ni predmet obdavčitve z DDV.

Na nastavitvah modula mora biti ustrezno označena stranka uporabnik.

Ko izstavljamo račun drugemu članu znotraj iste skupine, program pri izstavitvi samodejno predlaga:

• Oznako za DDV: Neobdavčljivo

V Šifrant klavzul je v ta namen dodana nova klavzula :

»Transakcije med člani skupine za DDV niso predmet DDV po 137.h členu, 7. točka ZDDV-1«

Če uporabnik želi, da se klavzula predlaga samodejno naj vklopi kljukico privzeto ( glej sliko zgoraj).

Postopek:

1. Preverite, da je poslovni partner član iste skupine za DDV.
2. Pripravite račun po običajnem postopku.
3. Program DDV ne obračuna.
4. Na računu se izpiše klavzula:

»Transakcije med člani skupine za DDV niso predmet DDV po 137.h členu, 7. točka ZDDV-1«

Končen izgled računa je takšen:

Na izdanem računu mora posamezni član skupine za DDV pod identifikacijske podatke Kupca vnesti :

• Ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV
• Identifikacijsko številko za DDV skupine za DDV in
• Svoje ime oziroma naziv in naslov ter navedbo »član skupine za DDV«

Če bomo strankam pošiljali eRačun je pomembno, da imamo v Nastavitvah vzorca izpisov v zavihku Nastavitve noge v polju Besedilo pravilno vnesene podatke o Skupini za DDV.

Če ti niso vneseni jih program lahko pobere tudi iz Opombe v Šifrantu strank.

Član ene skupine za DDV izdaja račun članu druge skupine za DDV

Če član ene skupine za DDV izdaja račun članu druge skupine za DDV, se to obravnava kot običajna transakcija med dvema različnima davčnima zavezancema.

DDV se obračuna po običajnih pravilih. Če sta kupec in dobavitelj člana skupine za DDV se pri obeh navedejo ustrezni podatki.

Na računu morata biti ustrezno navedena:

• identifikacijska številka za DDV skupine izdajatelja,
• identifikacijska številka za DDV skupine prejemnika.

Če je tudi naše podjetje član skupine za DDV, mora račun poleg vseh zakonsko določenih podatkov vsebovati še:

• naziv skupine za DDV,
• naslov skupine za DDV,
• navedbo »Član skupine za DDV«,
• identifikacijsko številko za DDV skupine.

Ti podatki morajo biti prikazani v glavi ali nogi računa ter pravilno preneseni v eRačun. 

Na izdanem računu mora posamezni član skupine za DDV pod identifikacijske podatke

Kupca vnesti :

• Ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV
• Identifikacijsko številko za DDV skupine za DDV in
• Svoje ime oziroma naziv in naslov ter navedbo »član skupine za DDV«

Če bomo strankam pošiljali eRačun je pomembno, da imamo v Nastavitvah vzorca izpisov v zavihku Nastavitve noge v polju Besedilo pravilno vnesene podatke o Skupini za DDV.

Če ti niso vneseni jih program lahko pobere tudi iz Opombe v Šifrantu strank.

Naše podjetje je Član Skupine za DDV in izstavlja račun prejemniku, ki ni član Skupine za DDV

Če član skupine za DDV izdaja račun prejemniku, ki ni član Skupine za DDV se to obravnava kot običajna transakcija med dvema različnima davčnima zavezancema. 

Na izdanem računu mora posamezni član skupine za DDV pod identifikacijske podatke

Kupca vnesti :

• Ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV
• Identifikacijsko številko za DDV skupine za DDV in
• Svoje ime oziroma naziv in naslov ter navedbo »član skupine za DDV«.

Če bomo strankam pošiljali eRačun je pomembno, da imamo v Nastavitvah vzorca izpisov v zavihku Nastavitve noge v polju Besedilo pravilno vnesene podatke o Skupini za DDV. Če ti niso vneseni jih program lahko pobere tudi iz Opombe v Šifrantu strank

eRačuni

Če smo član Skupine za DDV in bomo strankam pošiljali eRačun je pomembno, da imamo Nastavitvah vzorca izpisov v zavihku Nastavitve noge v polju Besedilo pravilno vnesene podatke o Skupini za DDV. Odpremo zavihek Administracija, izberemo Nastavitve ter Izpise:

Če ti niso vneseni jih program lahko pobere tudi iz Opombe v Šifrantu strank na stranki izdajatelj.

Izstavitev gotovinskega računa v modulu Trgovina na drobno

V modulu Trgovina na drobno v Gotovinski prodaji izdelamo račun po običajnem postopku.

Izberemo : Knjiženje – Gotovinska prodaja.

Dodamo nov račun preko gumba Vnesi zapis . Izberemo artikel, ki ga želimo zafakturirati.

Nato izberemo kupca spodaj ali preko funkcijske tipke F4.

Stranka mora biti izbrana iz Šifranta strank. Izpišejo se nam podatki Naslovnika, ki je v Skupini za DDV.

Stranko potrdimo, nato nadaljujemo z vnosom računa. Ko račun potrdimo preko gumba Potrdi (F12) . Potrdimo račun, izberemo način plačila, nato nas program vpraša: »Naj se račun izpiše z davčno številko in podatki kupca?« Izbrati moramo »Da«.

Na računu se izpišejo podatki o kupcu, ki je član skupine za DDV.

Za izpis moramo izbrati Izpis za davčnega zavezanca ( naši privzeti rumeni izpisi). V primeru, da privzetih obrazcev ne uporabljamo bo potrebno na obrazcih prilagoditi izpise.